| Yazarlar (2) |
Ali İhsan Kayaalp
İstanbul Ticaret Üniversitesi, Türkiye |
Prof. Dr. İlker Kıymetli ŞEN
İstanbul Ticaret Üniversitesi, Türkiye |
| Özet |
| Bu çalışmanın amacı, finansal riskten korunma muhasebesinde 39 numa-ralı Türkiye Muhasebe Standardı (TMS)'na göre yapılması gereken etkinlik testi yöntemlerinin incelenmesidir. Standart, riskten korunma muhasebe-sinin uygulanabilmesi için riskten korunmanın etkin olmasını gerekli kıl-maktadır. Riskten korunmanın etkinliğinin, korunma döneminin başında ve daha sonra her üç ayda bir (ara dönemlerde) veya en azından yıllık olarak raporlama dönemlerinde ölçülmesi zorunludur. TMS 39'da, riskten korunmada etkinliğin test edilmesinde geriye dönük ve ileriye dönük ol-mak üzere iki yöntem önerilmekle birlikte etkinliğin nasıl ölçüleceğini be-lirtmemektedir. Uygulamada, riskten korunmada etkinliğin ölçülmesi işle-minde "Kritik Koşullar", "Dollar-Offset", "Regresyon Analizi" veya "Varyans Azaltma" yöntemleri kullanılmaktadır. Çalışmanın uygulama bölümünde bir bankanın finansal riskten korunma muhasebesi kapsamında verdiği krediler ve yaptığı forward işlemlerinin etkin olup olmadığı "Dollar Offset" yöntemi uygulanarak test edilmiştir. |
| Anahtar Kelimeler |
| Makale Türü |
Özgün Makale
|
| Makale Alt Türü | Uluslararası alan indekslerindeki dergilerde yayınlanan tam makale |
| Dergi Adı | Muhasebe ve Vergi Uygulamaları |
| Dergi ISSN | 1308-3740 |
| Dergi Tarandığı Indeksler | INDEX COPERNICUS, ULAKBİM - TR DİZİN, EBSCO Host Business Source Complete, DRJI, Google Scholar, Asos Index, SOBİAD |
| Makale Dili | Türkçe |
| Basım Tarihi | 08-2017 |
| Cilt No | 10 |
| Sayı | 3 |
| Sayfalar | 315 / 330 |
| Makale Linki | http://dergipark.gov.tr/uploads/issuefiles/c1bb/74ba/9a92/5988435906471.pdf |
